МОСКВА · МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ · НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ БИЗНЕСА
Защита бизнеса при налоговых проверках, доначислении НДС и налога на прибыль
Обжалование решений ФНС и сопровождение налоговых споров в арбитражных судах. Анализирую доказательства инспекции, расчёты налоговых обязательств и финансовые обстоятельства операций; формирую позицию с учётом документов компании и применимого порядка обжалования.
Андрей Мильский
Адвокат · Кандидат юридических наук · Магистр экономики
НДС · НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
По результатам судебного оспаривания размер налоговых обязательств компании удалось уменьшить более чем на 170 млн рублей. Подробности и пределы результата — в опубликованном описании дела.
Подробнее о делеНАЛОГОВЫЙ СПОР
В деле о налоговых доначислениях анализировались обстоятельства хозяйственных операций и расчёт налоговых обязательств. Фактические обстоятельства и результат изложены в материалах опубликованного дела.
Смотреть опубликованную практикуТребования и выводы инспекции оцениваются по документам и фактическим обстоятельствам. Проверяю обоснованность претензий ФНС, качество доказательств и соблюдение процедуры, не предполагая заранее незаконность действий налогового органа.
Сопоставляю расчёт, документы проверки, первичный учёт и позицию компании. Это помогает определить спорные эпизоды и возможные основания для возражений или обжалования.
Анализирую договоры, первичные документы, деловую цель и связь затрат с деятельностью. Вывод зависит от содержания доказательств и реальных обстоятельств операций.
Проверяю выводы ФНС о фактическом исполнителе, движении товара или средств, деловой коммуникации и осведомлённости налогоплательщика.
Изучаю структуру группы, функции участников, управление, персонал, активы и экономические причины модели. Оценка строится на доказательствах, а не только на формальных признаках.
Разбираю причины отказа, документы по операциям и выводы инспекции о реальности сделок. Подготавливаю правовую позицию для предусмотренного порядка обжалования.
Систематизирую эпизоды и материалы проверки, проверяю сроки и доказательства. Готовлю возражения и позицию для участия в рассмотрении материалов.
Изучаю содержание требования, его основание и объём запрошенных сведений. Помогаю подготовить своевременный и последовательный ответ с учётом документов компании.
Проверяю выводы, расчёты и мотивировку решения, определяю применимую стадию обжалования и необходимые действия с учётом сроков.
Формирую структуру жалобы и доказательственную базу с учётом предмета разногласий, материалов проверки и обязательного досудебного порядка.
Оцениваю судебную перспективу, процессуальные требования и материалы административного обжалования; готовлю заявление и позицию для суда.
Проверяю основания и действия налогового органа, а также доступные процессуальные способы защиты и необходимость обращения за обеспечительными мерами.
Анализирую договорную и первичную документацию, логистику, платежи и фактическое исполнение, чтобы предметно ответить на аргументы инспекции.
Сопровождаю налогоплательщиков при проверках ФНС, административном обжаловании и рассмотрении налоговых споров в арбитражном суде. Работаю с компаниями Москвы, Московской области и других регионов России.
Сопровождаю компанию при проведении проверки: анализирую требования, документы и доказательства, участвую в подготовке позиции и рассмотрении материалов. При получении акта готовлю предметные возражения по эпизодам и расчётам.
Обсудить проверку →Помогаю подготовить пояснения, представить подтверждающие документы, оценить акт и обжаловать решение налогового органа с учётом характера выявленных расхождений и доводов инспекции.
Получить правовую оценку →Проверяю решения о доначислении НДС, налога на прибыль и иных обязательных платежей, пеней и штрафов. Анализирую доказательства, методику расчёта, мотивировку и соблюдение процедуры.
Оспорить решение ФНС →Разбираю претензии о реальности операций, деловой цели и фактическом исполнителе обязательств. Значение имеют обстоятельства исполнения, документы и доказательства осведомлённости налогоплательщика.
Обсудить эпизод проверки →Защищаю позицию компании по вычетам и возмещению НДС: проверяю документы, фактические операции и основания отказа налогового органа. Подход определяется обстоятельствами конкретных сделок.
Получить оценку по НДС →Оцениваю исключение расходов, подтверждение затрат, их связь с деятельностью и расчёт налоговой базы. Формирую аргументы с учётом первичных документов и экономического содержания операций.
Обсудить доначисления →Готовлю апелляционные и иные жалобы в вышестоящий налоговый орган, систематизирую доводы и приложения, представляю интересы при рассмотрении жалобы в предусмотренном порядке.
Подготовить жалобу →Готовлю судебную позицию, заявление, доказательства и процессуальные документы, представляю компанию в арбитражных судах. Возможность обжалования судебных актов оценивается по обстоятельствам дела.
Обсудить судебную защиту →Оцениваю необходимость и правовые основания для обращения за обеспечительными мерами, анализирую подтверждающие документы и готовлю процессуальные материалы, если условия для этого имеются.
Оценить возможные меры →Проверяю основания требований и мер взыскания налогового органа, соблюдение установленной процедуры и возможность обжалования. Выводы делаются после изучения документов и стадии взыскания.
Связаться с адвокатом →Андрей Мильский — адвокат по экономическим и налоговым спорам, кандидат юридических наук и магистр экономики. Юридическая практика ведётся с 2011 года, частная адвокатская практика — с 2018 года. В налоговом споре важны как правовая квалификация, так и точный анализ финансовых данных и расчётов.
При оспаривании налоговых доначислений сопоставляю выводы инспекции с первичными документами, налоговой базой, движением денежных средств и фактическими обстоятельствами операций. Экономическое образование помогает предметно разбирать расчёты и финансовые показатели наряду с правовой оценкой.
Анализирую материалы проверки, договоры, счета-фактуры, регистры учёта, переписку, логистические и платёжные сведения. Отдельно проверяю, подтверждают ли доказательства ФНС её выводы, и какие документы раскрывают реальное содержание операций.
Работа может включать сопровождение проверки, возражения на акт, участие в рассмотрении материалов, жалобу в вышестоящий налоговый орган и представительство в арбитражном суде. Последовательность действий зависит от вида решения и стадии спора.
В опубликованном деле размер налоговых доначислений по НДС и налогу на прибыль был снижен более чем на 170 млн рублей. Результат относится к конкретному спору и не означает гарантии аналогичного исхода в других делах.
Стратегия определяется после изучения фактических обстоятельств, доказательств налогового органа и документов компании.
Своевременная подготовка позиции и соблюдение процессуальных сроков имеют значение на каждой стадии. Последовательность зависит от вида решения и порядка его обжалования.
Изучаю акт проверки, решение ФНС, требования и документы компании по спорным эпизодам.
Проверяю доначисления, доказательства инспекции и фактические обстоятельства операций.
Определяю возможные доводы, применимую стадию обжалования и ключевые процессуальные сроки.
Готовлю возражения, апелляционную жалобу или жалобу в вышестоящий налоговый орган.
При наличии оснований готовлю заявление с соблюдением обязательного досудебного порядка и представляю компанию в суде.
Объём работы адвоката зависит от стадии спора, суммы и состава доначислений, количества эпизодов и объёма материалов проверки. Имеют значение решение ФНС, расчёты, доказательства инспекции и документы компании.
Сопровождение может включать анализ акта и решения, подготовку возражений и жалоб, участие в рассмотрении материалов, подготовку заявления и представительство в арбитражном суде. Отдельно оцениваются вопросы обеспечительных мер и дальнейшего обжалования судебных актов.
Для первичного обсуждения подготовьте акт или решение налогового органа, приложения к ним, требования ФНС, документы по спорным операциям и сведения о уже направленных возражениях или жалобах. После изучения материалов можно определить возможный объём юридической помощи и согласовать условия.
Систематизация документов помогает быстрее определить спорные эпизоды, проверить расчёт и выбрать порядок защиты. В первую очередь ориентируйтесь на сроки и содержание полученных от ФНС документов.
Позиция по налоговому спору начинается с точного разбора документов, расчётов и фактических обстоятельств каждого эпизода.Андрей Мильский адвокат
Ответы для руководителей и специалистов бизнеса. Конкретный порядок защиты зависит от вида налогового решения, стадии процедуры и документов по делу.
Сначала изучают мотивировку решения, материалы проверки, расчёты и доказательства ФНС. В зависимости от вида решения и стадии спора подают апелляционную жалобу или жалобу в вышестоящий налоговый орган; после соблюдения применимого обязательного досудебного порядка спор может быть передан в арбитражный суд. Сроки и порядок необходимо сверить по документам.
Получите и систематизируйте решение и материалы проверки, выделите спорные операции и суммы, проверьте расчёты и доказательства инспекции. Затем определите способ и срок обжалования. Важно не ограничиваться общим несогласием: доводы следует связывать с конкретными эпизодами и подтверждающими документами.
На акт проверки можно представить письменные возражения в установленном НК РФ порядке и участвовать в рассмотрении материалов проверки. Следует отдельно ответить на фактические и правовые выводы по каждому эпизоду, приложить подтверждения и проверить срок, указанный с учётом даты вручения акта.
Для оспаривания решения налогового органа, как правило, требуется предварительное обращение в вышестоящий налоговый орган. Применимый порядок зависит от вида решения и стадии дела. Перед обращением в суд необходимо проверить соблюдение досудебной процедуры и относящиеся к ней документы.
Само по себе указание на статью 54.1 НК РФ не предрешает исход спора. Оцениваются фактическое исполнение обязательств, лицо, исполнившее сделку, доказательства налогового органа и обстоятельства поведения налогоплательщика. Возможность оспаривания зависит от конкретных фактов и их подтверждения.
Обычно анализируют не один документ, а совокупность обстоятельств: договоры и первичную документацию, движение товара или результата работ, логистику, платежи, деловую переписку, ресурсы и фактическое исполнение обязательств. Состав доказательств зависит от предмета сделки и аргументов инспекции.
Необходимо изучить, на каких фактах построен вывод инспекции, и раскрыть реальное распределение функций, управления, персонала, активов, рисков и деловых целей участников. Оцениваются экономическая самостоятельность и фактическая деятельность, а не только формальная структура группы.
В первую очередь нужны акт и решение ФНС, приложения, требования и материалы проверки. По спорным эпизодам готовят декларации, регистры учёта, договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платёжные и логистические документы, переписку и ранее поданные возражения или жалобы.
Возможность зависит от стадии обжалования и предусмотренной законом процедуры. В арбитражном суде можно просить о принятии обеспечительных мер, но необходимо обосновать предусмотренные процессуальным законом условия и подтвердить обстоятельства документами. Удовлетворение заявления не гарантируется.
Продолжительность зависит от сложности дела, объёма доказательств, количества эпизодов, процессуальных действий и возможного обжалования судебных актов. Срок нельзя надёжно определить без материалов дела; отдельно учитываются этапы административного обжалования и исполнение судебного акта.
Сторона вправе заявить требование о возмещении судебных расходов, связанных с рассмотрением дела, и представить подтверждение их фактического несения и связи с процессом. Вопрос разрешает суд с учётом доказательств и применимых процессуальных правил; полное возмещение не гарантируется.
Обратиться за правовой оценкой разумно при получении требования с существенным объёмом документов, акта проверки или решения, а также при возникновении разногласий по налоговым эпизодам. Ранний анализ помогает системно подготовить документы и не пропустить значимые сроки.
Получили акт налоговой проверки или решение о доначислении налогов? Правовая оценка документов и обстоятельств дела позволит определить возможные основания для обжалования, оценить риски и выстроить стратегию защиты интересов компании. Подготовьте решение или акт ФНС, материалы проверки, документы по спорным операциям и сведения о поданных возражениях или жалобах.
Информация на странице носит общий характер и не является юридическим заключением. Основания и перспективы обжалования определяются после изучения документов и обстоятельств конкретного налогового спора. Информация не является гарантией результата.